Das Kin­der­geld ist eine Art Vor­aus­zah­lung auf den Steu­er­vor­teil durch die Freibeträge für Kin­der. Im Steu­er­be­scheid rech­net das Finanz­amt auto­ma­tisch aus, was für die Eltern güns­ti­ger ist: das Kin­der­geld oder die Freibeträge. In die­ser Güns­ti­ger­prü­fung kommt es auf die Höhe des Ein­kom­mens der Eltern an: Ab einer bestimm­ten Höhe wer­den die Freibeträge abge­zo­gen. Für Eltern mit nied­ri­ge­rem Ein­kom­men bleibt es beim Kindergeld.

Für die Berech­nung von ggf. Solidaritätszuschlag und Kir­chen­steu­er wer­den in jedem Fall die Kinderfreibeträge abge­zo­gen, unabhängig davon, was am Ende für die Eltern güns­ti­ger ist.

Die Vor­aus­set­zun­gen für die Freibeträge sind die glei­chen wie beim Kindergeld.

Die Freibeträge für Kin­der im Überblick (in Euro pro Jahr)

Wie beim Kin­der­geld gilt auch bei den Freibeträgen für Kin­der das Monats­prin­zip. Das bedeu­tet: Die Freibeträge ste­hen Eltern für einen gan­zen Monat zu, wenn das Kind min­des­tens an einem Tag in die­sem Monat bei ihnen zu berück­sich­ti­gen ist. Ist bei­spiels­wei­se das Kind am letz­ten Tag eines Monats gebo­ren, wer­den damit die Freibeträge für die­sen Monat berücksichtigt.

Für jedes Kind gibt es die vol­len Freibeträge nur ein­mal. Eltern tei­len sich die Freibeträge (Halb­tei­lungs­prin­zip).

Mit den Freibeträgen für Kin­der sind alle Auf­wen­dun­gen für Unter­halt, Erzie­hung und Aus­bil­dung abge­gol­ten. Dies umfasst vor allem die Berei­che Kost, Logis und die Schul­aus­bil­dung minderjähriger Kin­der. Dies gilt selbst dann, wenn die tatsächlichen Auf­wen­dun­gen höher sind als die Freibeträge. Auf­grund ein­deu­ti­ger Recht­spre­chung gibts da auch kei­nen Dis­kus­si­ons­spiel­raum mit dem Finanzamt.

Nicht abge­gol­ten sind aber Kos­ten, die durch eine Erkran­kung des Kin­des ent­ste­hen. Die­se können in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belas­tun­gen gel­tend gemacht werden.

Wei­te­re Möglichkeiten, die Eltern nut­zen können:

• Beiträge zu Kran­ken­ver­si­che­run­gen und Pfle­ge­ver­si­che­run­gen für die eige­nen Kin­der sind in der Steuererklärung als Son­der­aus­ga­ben bei den sons­ti­gen Vor­sor­ge­auf­wen­dun­gen abzugsfähig (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).

• Schul­geld für eine Pri­vat­schu­le können in der Steuererklärung als Son­der­aus­ga­ben berück­sich­tigt wer­den (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG).

• Allein­ste­hen­den steht der Ent­las­tungs­be­trag für Allein­er­zie­hen­de zu (§ 24b EStG).

• Die Kin­der­be­treu­ungs­kos­ten sind absetz­bar (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG).

Einen Frei­be­trag für ein Kind erhält, wer unbeschränkt steu­er­pflich­tig in Deutsch­land ist.

Für die­se Kin­der gibt es die Freibeträge für Kinder:

• leib­li­che Kinder,

• adop­tier­te Kinder,

• Pfle­ge­kin­der.

Anders als beim Kin­der­geld haben Stief­eltern und Großeltern für Stief­kin­der oder Enkel­kin­der kei­nen eige­nen Anspruch auf die Freibeträge für das Kind. Hier gibt es »nur« die Möglichkeit, die Freibeträge von den Eltern auf ein Stief­eltern­teil oder Großelternteil zu übertragen.

Nach § 32 Abs. 6 Satz 6 bis 11 Ein­kom­men­steu­er­ge­setz (EStG) kann der Kin­der­frei­be­trag von einem Eltern­teil auf den ande­ren über­tra­gen wer­den. Dies ist auch dann möglich, wenn ein Eltern­teil man­gels Leistungsfähigkeit dem Kind gegenü­ber nicht unter­halts­pflich­tig ist.

Eine Übertragung des Frei­be­trags für den Betreu­ungs- und Erzie­hungs- sowie Aus­bil­dungs­be­darf auf den Eltern­teil, bei dem das Kind lebt bzw. gemel­det ist, nicht mehr erfol­gen, wenn der ande­re Eltern­teil für die Betreu­ung, Aus­bil­dung und Erzie­hung des Kin­des zahlt.

Die Übertragung der hal­ben Freibeträge kann im Rah­men der Einkommensteuererklärung auf der »Anlage Kin­d« bean­tragt werden.